Tegenbewijsregeling box 3 – bereid u nu alvast voor
Momenteel wordt de belasting over het vermogen in Box 3 bepaald op basis van de wettelijke regeling. In sommige situaties pakt deze forfaitaire regeling echter onredelijk uit. Dat vond ons hoogste rechtscollege ook. Om die reden heeft de Hoge Raad geoordeeld dat belastingplichtigen ook mogen aansluiten bij het werkelijke rendement van hun vermogen.
Naar aanleiding van deze uitspraak komt de belastingdienst per 1 juli 2025 met het formulier Opgaaf Werkelijk Rendement (OWR). Ondanks dat deze regeling dus nog niet definitief is vastgesteld, is het wel verstandig om nu alvast voorbereidingen te treffen. Zeker op het moment dat u verwacht dat het werkelijk rendement lager ligt dan het forfaitair berekende rendement.
Voor welke jaren geldt dit?
Voor de jaren 2021 t/m 2027 is het in principe altijd mogelijk om een beroep te doen op de regeling. Daarbij moet u kunnen aantonen dat het werkelijke rendement lager was dan het vastgestelde fictieve rendement. Voor de jaren 2020 en eerder is dit enkel onder bepaalde omstandigheden mogelijk.
Wat kunt u nu al doen?
Naar verwachting wordt medio 2025 het formulier OWR beschikbaar gesteld. Voor het invullen hiervan is veel informatie nodig over uw vermogen, rendementen en waardeveranderingen.
Maar let op… het door de Hoge Raad gedefinieerde rendement komt op een aantal belangrijke punten helaas niet overeen met wat u waarschijnlijk zelf onder werkelijk rendement verstaat. Zo mag bijvoorbeeld met een groot deel van de werkelijk betaalde kosten geen rekening worden gehouden, maar vallen ongerealiseerde koerswinsten op aandelen wel in het door u behaalde werkelijk rendement.
Voor de vraag welke informatie u nodig heeft, verwijzen wij u graag naar deze bijlage. Daar vindt u een handig overzicht met de informatie die nodig is. Wij raden u daarom aan om nu al te starten met het verzamelen van die informatie.
Rol Steens & Partners
Vanzelfsprekend staan wij u graag terzijde: enerzijds met een beoordeling van uw situatie en de eventuele (omvang van de) belastingvermindering, anderzijds met het invullen en indienen van het formulier OWR.
Hoe hoog onze kosten daarbij zijn, is vooraf niet in te schatten omdat dit afhankelijk is van de samenstelling en omvang van uw vermogen en uw rendement en de wijze waarop u ons de benodigde informatie aandraagt. De ene beoordeling zal daarom (veel) meer tijd kosten dan de andere.
De kosten worden aan u op nacalculatie in rekening gebracht (uren maal tarief), waarbij u rekening moet houden met een uurtarief voor een junior belastingadviseur (die het voorwerk doet) van plusminus € 100 per uur, oplopend tot een uurtarief voor een senior belastingadviseur (die de uiteindelijke beoordeling doet) van plusminus € 245 per uur. Beide bedragen zijn exclusief BTW.
Tenslotte
Door nu alvast voorbereidingen te treffen, voorkomt u last-minute stress en maakt u optimaal gebruik van uw rechten.
Voor eventuele vragen kunt u uiteraard altijd contact met uw relatiebeheerder of de fiscale afdeling opnemen.
Voor de jaren 2021 t/m 2027 is het in principe altijd mogelijk om een beroep te doen op de regeling. Daarbij moet u kunnen aantonen dat het werkelijke rendement lager was dan het vastgestelde fictieve rendement. Voor de jaren 2020 en eerder is dit enkel onder bepaalde omstandigheden mogelijk.
Naar verwachting wordt medio 2025 het formulier OWR beschikbaar gesteld. Voor het invullen hiervan is veel informatie nodig over uw vermogen, rendementen en waardeveranderingen.
Maar let op… het door de Hoge Raad gedefinieerde rendement komt op een aantal belangrijke punten helaas niet overeen met wat u waarschijnlijk zelf onder werkelijk rendement verstaat. Zo mag bijvoorbeeld met een groot deel van de werkelijk betaalde kosten geen rekening worden gehouden, maar vallen ongerealiseerde koerswinsten op aandelen wel in het door u behaalde werkelijk rendement.
Voor de vraag welke informatie u nodig heeft, verwijzen wij u graag naar deze bijlage. Daar vindt u een handig overzicht met de informatie die nodig is. Wij raden u daarom aan om nu al te starten met het verzamelen van die informatie.
Rol Steens & Partners
Vanzelfsprekend staan wij u graag terzijde: enerzijds met een beoordeling van uw situatie en de eventuele (omvang van de) belastingvermindering, anderzijds met het invullen en indienen van het formulier OWR.
Hoe hoog onze kosten daarbij zijn, is vooraf niet in te schatten omdat dit afhankelijk is van de samenstelling en omvang van uw vermogen en uw rendement en de wijze waarop u ons de benodigde informatie aandraagt. De ene beoordeling zal daarom (veel) meer tijd kosten dan de andere.
De kosten worden aan u op nacalculatie in rekening gebracht (uren maal tarief), waarbij u rekening moet houden met een uurtarief voor een junior belastingadviseur (die het voorwerk doet) van plusminus € 100 per uur, oplopend tot een uurtarief voor een senior belastingadviseur (die de uiteindelijke beoordeling doet) van plusminus € 245 per uur. Beide bedragen zijn exclusief BTW.
Tenslotte
Door nu alvast voorbereidingen te treffen, voorkomt u last-minute stress en maakt u optimaal gebruik van uw rechten.
Voor eventuele vragen kunt u uiteraard altijd contact met uw relatiebeheerder of de fiscale afdeling opnemen.
Vanzelfsprekend staan wij u graag terzijde: enerzijds met een beoordeling van uw situatie en de eventuele (omvang van de) belastingvermindering, anderzijds met het invullen en indienen van het formulier OWR.
Hoe hoog onze kosten daarbij zijn, is vooraf niet in te schatten omdat dit afhankelijk is van de samenstelling en omvang van uw vermogen en uw rendement en de wijze waarop u ons de benodigde informatie aandraagt. De ene beoordeling zal daarom (veel) meer tijd kosten dan de andere.
De kosten worden aan u op nacalculatie in rekening gebracht (uren maal tarief), waarbij u rekening moet houden met een uurtarief voor een junior belastingadviseur (die het voorwerk doet) van plusminus € 100 per uur, oplopend tot een uurtarief voor een senior belastingadviseur (die de uiteindelijke beoordeling doet) van plusminus € 245 per uur. Beide bedragen zijn exclusief BTW.
Door nu alvast voorbereidingen te treffen, voorkomt u last-minute stress en maakt u optimaal gebruik van uw rechten.
Voor eventuele vragen kunt u uiteraard altijd contact met uw relatiebeheerder of de fiscale afdeling opnemen.
